С 1 ноября 2025 года действует внесудебный порядок взыскания задолженности по налогам с физических лиц, не являющихся ИП. Взыскивать такие долги в упрощенном (внесудебном) порядке налоговым органам разрешил Федеральный закон от 31 июля 2025 г. № 287-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации и Федеральный закон "Об исполнительном производстве".

Процесс взыскания налоговой задолженности начинается с образования отрицательного сальдо на ЕНС. Налоговый орган выставляет должнику требование об уплате. Согласно правилам, оно считается полученным через шесть дней с даты отправки. На погашение начисленной суммы или направление мотивированных возражений отводится 30 дней. В течение этого срока принудительные меры к плательщику не применяются.

Если налогоплательщик не согласен с суммой задолженности, он вправе, не дожидаясь начала взыскания, подать заявление о перерасчете или апелляционную жалобу. При поступлении такого заявления дальнейшее взыскание приостанавливается и будет осуществляться исключительно в судебном порядке (до вынесения судебного решения уплата налогов не производится).

Когда возражения не заявлены, а долг в отведенный срок не погашен, ИФНС в течение 6 месяцев принимает решение о внесудебном взыскании. Документ направляют через ЛК налогоплательщика, портал госуслуг или заказным письмом.

Спустя 7 дней с момента отправки решения банк получает поручение приостановить операции по счетам должника и перечислить сумму задолженности в бюджет. Списание денежных средств происходит в течение одного операционного дня.

Если на счетах недостаточно средств, расходные операции приостанавливаются, а все вновь открываемые счета также автоматически блокируются. При этом гражданин сохраняет право обратиться в банк с заявлением о сохранении зарплаты и других доходов в размере прожиточного минимума.

В ситуации, когда деньги на счетах отсутствуют, налоговая инспекция направляет постановление судебным приставам. Они вправе арестовать и реализовать и имущество должника (за исключением предметов первой необходимости).

ФНС России обращает внимание, что для быстрого решения спорных ситуаций на ее официальном сайте работает сервис "Оперативная помощь". Обращения по вопросам взыскания и блокировки счетов рассматриваются в течение 24 часов.

Своевременно отслеживать состояние расчетов с бюджетом и не допускать начисления пеней помогает сервис "СМС-информирование о задолженности". Подобный подход к взысканию долгов по налогам применяется и в отношении организаций, а также ИП.

Источник: https://garant.ru/